Nieuwe btw-regels vanaf 2025: wat verandert er?

Voor bedrijven die btw-aangiftes per kwartaal indienen, wordt de deadline verlengd. Vanaf 2025 krijgt u tot de 25^e dag van de maand volgend op het kwartaal om uw aangifte in te dienen en te betalen. Zo moet de btw-aangifte over het eerste kwartaal uiterlijk op 25 april binnen zijn in plaats van 20 april. De nieuwe regeling gaat in vanaf januari 2025 en is dus ook al van toepassing op de aangifte over het vierde kwartaal van 2024.

Doet u een maandelijkse aangifte? Dan blijven de deadlines ongewijzigd. De betalingstermijn voor alle aangiftes blijft bovendien behouden op de 20^e van de maand. Ook de indiening van intracommunautaire aangiftes volgt voortaan dezelfde nieuwe deadlines als de kwartaalaangiftes.

De boetes voor het te laat of niet indienen van een btw-aangifte worden strenger. Naast een boete kan de belastingadministratie een vervangende aangifte opleggen. Deze wordt berekend op basis van het hoogste verschuldigde btw-bedrag van de afgelopen 12 maanden, met een minimum van 2.100 euro.

Deze procedure start drie maanden na het verstrijken van de indieningstermijn. U krijgt daarna nog één maand om alsnog een correcte aangifte in te dienen. Doet u dit niet, dan wordt de opgelegde aanslag definitief. Bezwaren kunnen dan enkel nog worden ingediend via een administratief beroep of een juridische procedure.

Vanaf 2025 verandert de procedure voor het terugvragen van btw-tegoeden. Bedrijven kunnen via de periodieke aangifte alleen nog het tegoed uit die aangifte zelf terugvragen. Dit tegoed moet minstens 50 euro bedragen, en alle btw-aangiftes van de zes voorgaande maanden moeten op tijd zijn ingediend.

Maandaangevers behouden het recht om maandelijks een teruggaafverzoek in te dienen. Voor het saldo op de rekening-courant wordt een aparte procedure ingevoerd, los van de reguliere aangifte.

Tot nu toe gold geen strikte termijn voor het beantwoorden van btw-vragen door belastingplichtigen. Vanaf 2025 krijgt u hiervoor een vaste termijn van één maand, gerekend vanaf de derde werkdag na verzending van de vraag om informatie. Deze aanpassing brengt de regels in lijn met die voor directe belastingen.

De huidige rekening-courant wordt vervangen door een “provisierekening btw”. Daarnaast wordt het vanaf 2025 mogelijk om btw-betalingen te regelen via domiciliëring, wat de administratieve last voor bedrijven aanzienlijk kan verlichten.