Hervorming van de investeringsaftrek vanaf 2025: belangrijkste wijzigingen in een notendop

In het nieuwe systeem moet je als ondernemer rekening houden met drie categorieën van aftrek, elk met een vast percentage:

• Algemene aftrek
  10% basis voor kleine ondernemingen en eenmanszaken.
  20% voor digitale investeringen zoals boekhoudsoftware, betalingssystemen en               
            e-commerceoplossingen.
• Gerichte thematische aftrek
  ​​​​​​​40% voor natuurlijke personen en kleine bedrijven, 30% voor grote ondernemingen.
  Toepasbaar op investeringen in energie-efficiëntie, koolstofvrij vervoer, milieuvriendelijke oplossingen en ondersteunende digitale technologieën.
• ​​​​​​​Specifieke technologie-aftrek
  13,5% voor eenmalige aftrek, 20,5% voor gespreide aftrek.

Als ondernemer moet je bepaalde regels volgen om in aanmerking te komen, waaronder het indienen van gemotiveerde attesten en bijlage aan de belastingaangifte. Vraag extra advies aan jouw boekhouder of accountant.

• Energie-efficiëntie en hernieuwbare energie
  Investeringen die energiebesparing of hernieuwbare energie bevorderen, komen in aanmerking. Denk aan isolatie, warmte- en koudewinning en elektrificatie van processen. Uitzonderingen zijn investeringen met een korte terugverdientijd (<3 jaar) of een te hoge interne rendementsvoet (>13%).

• Koolstofemissievrij vervoer
  Hieronder vallen elektrische fietsen, emissievrije vrachtwagens en laadinfrastructuur voor waterstof. Investeringen worden beperkt tot een maximumbedrag, zoals één miljoen euro voor ‘actieve mobiliteit’ en 500.000 euro voor emissievrije voertuigen.

• Milieuvriendelijke investeringen
  Focus ligt op afvalreductie, circulaire economie en innovatieve recycling. Deze niche-investeringen moeten vaak aan strenge technische criteria voldoen.

Sommige investeringen zijn expliciet uitgesloten van de basisinvesteringsaftrek, zoals:

• Fossiele brandstoffen (distributie, opslag, gebruik)
• Productie van pesticiden of schadelijke stoffen
• Afvalverwerking buiten recyclage van ongevaarlijk afval.

Met deze hervorming biedt de overheid kansen voor ondernemingen om duurzamer te investeren en fiscale voordelen te benutten. Als ondernemer doe je er goed aan om je tijdig te informeren en de nodige stappen te zetten.